Может ли компания уменьшить налог по УСН на сумму выплаченного работнику больничного?
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, что-то я совсем запуталась.
Компания начислила и перечислила из своих средств больничный сотруднику в размере 48 000 руб. в 2017 году.
3000 руб. - за счет работодателя. Остальная сумма больничного в размере 45 000 на 1 июля 2017 г. отражена по дебету 69/взносы в ФСС.
И еще: по кредиту 69/взносы в ФСС стоит сумма в 1000 руб. - начисленные взносы по зарплате. Сумму в 1000 руб. мы заплатили и уменьшили налог УСН 6%.
В сентябре 2017 года от ФСС пришло возмещение на сумму 45 000 руб. - 1000 руб., то есть - 44 000 руб.
Я сделала проводку Дт 69/взносы в ФСС - Кт 69/Больничный - зачет расходов по ФСС (Больничные) на 01.10.2017.
Можем ли мы зачесть эту 1000 руб. в счет уменьшения налога по УСН 6%.
В налоговой говорят, что не можем, так как не было платежного поручения исходящего. Кажется, что налоговая права.
С уважением.
Подскажите, пожалуйста, что-то я совсем запуталась.
Компания начислила и перечислила из своих средств больничный сотруднику в размере 48 000 руб. в 2017 году.
3000 руб. - за счет работодателя. Остальная сумма больничного в размере 45 000 на 1 июля 2017 г. отражена по дебету 69/взносы в ФСС.
И еще: по кредиту 69/взносы в ФСС стоит сумма в 1000 руб. - начисленные взносы по зарплате. Сумму в 1000 руб. мы заплатили и уменьшили налог УСН 6%.
В сентябре 2017 года от ФСС пришло возмещение на сумму 45 000 руб. - 1000 руб., то есть - 44 000 руб.
Я сделала проводку Дт 69/взносы в ФСС - Кт 69/Больничный - зачет расходов по ФСС (Больничные) на 01.10.2017.
Можем ли мы зачесть эту 1000 руб. в счет уменьшения налога по УСН 6%.
В налоговой говорят, что не можем, так как не было платежного поручения исходящего. Кажется, что налоговая права.
С уважением.
Comments
-
Таня Голубева, добрый день!
Непонятно, почему возмещение пришло не в полной сумме?Цитата: возмещение на сумму 45 000 руб. - 1000 руб., то есть - 44 000 руб.Если в ФСС есть Ваши начисления по зпл и платежка на уплату взносов по зпл, то по моей математике должно было прийти 45 тыс. Или я что-то не понимаю? -
Цитата: почему возмещение пришло не в полной суммеЗдравствуйте! Не могу пока сказать. Скорее всего, в ФСС увидели только мои начисления страховых взносов по зарплате на 01 июля 2017 года, ведь они отражены в Справке-расчете.
А факта оплаты этой несчастной тысячи рублей от 04.07.2017 г., в ФСС не увидели, поскольку оплата страховых взносов на обязательное соц.страхование по зп производилась в налоговую.
Подскажите, пожалуйста, инспекторы налоговой - они ориентируются исключительно на платежки? а если сумма уплаченных взносов определилась расчетным путем, как в нашем случае, то получается, что все вопросы в ФСС? -
Здравствуйте!Цитата: В налоговой говорят, что не можем, так как не было платежного поручения исходящего. Кажется, что налоговая права.Налоговики не правы.
Давайте почитаем статью 346.21 НК:Цитата:3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";...Где написано "перечисленных"? Написано "уплаченных", а уплатить можно не только путем перечисления денежных средств, но и, скажем так, "взаимозачетом" с бюджетом. Минфин не против такого варианта, Письмо Минфина РФ от 08.11.2011 N 03-11-06/2/154.
Почитайте тему Уменьшение налога по УСН на сумму страховых взносов в ФСС, если были выплаты по больничным и пособиям и пройдите по внутренним ссылкам. В настоящее время действует Глава 34 НК вместо Закона 212-ФЗ, но подход не изменился.
Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы! -
Цитата: Почитайте темуОй, спасибо большое! Непременно прочту.
-
Цитата: ФСС увидели только мои начисления страховых взносов по зарплате на 01 июля 2017Каких СВ? ВУТ или НСП и ПЗ?Цитата: оплата страховых взносов на обязательное соц.страхование по зп производилась в налоговую.Раз платили в ФНС, полагаю СВ по ВУТ. Тогда их администрирование передано в ФНС с 01.01.17. Значит этих начислений за 2017 не должно быть в ФСС, а обороты по этой тысяче закрылись в ноль по 69.01. Уменьшили УСН правильно.
Если у Вас была задолженность какая-то другая 1000, начисленная по 69.11 в 2017г., например, или прошлых периодов с 69.01, которую ФСС Вам зачел при выплате возмещения, то также уменьшить УСН можете, основания приведены в ответе Nataly S.
А если у Вас какая-то ошибка в документах на возмещение от ФСС и задолженности не было, то Вам перечислили на 1000 меньше. -
Цитата: Каких СВ? ВУТ или НСП и ПЗ?Здравствуйте!
Наверное, я некорректно их на 69 счет начисляю. Но это страховые взносы - которые по ставке 2,9%. Начислены на зарплату за июнь 2017. Оплачены 04 июля 2017. -
Все корректно на 69, меня смущает:Цитата: ФСС увидели только мои начисления страховых взносов по зарплате на 01 июля 2017 года,ведь они отражены в Справке-расчете.
-
Цитата: меня смущаетЗдравствуйте!
В справке-расчете отражено начисление взносов в размере 1000 руб. от 30 июня и в графе уплата страховых взносов - эта сумма не отражена, так как оплата была уже от июля, а справка за полугодие.
